أنواع الضرائب في مصر
أنواع الضرائب في مصر باعتبار المباشرة وغير المباشرة كما يلي:
أولًا:- الضريبة المباشرة
تفرض على الأموال أو الدخل ويتم دفعها لمصلحة الضرائب بطريقة مباشرة، وتشمل الممتلكات والأصول العقارية والأرباح الصناعية.
ثانيًا:- الضريبة الغير مباشرة
تعتبر واحدة من أهم أنواع الضرائب في مصر وتفرض على الخدمات والسلع بشكل غير مباشر ويتم دفعها عند شراء ملابس أو سيارات وكافة الخدمات التي يستفيد منها الفقير والغني.
أنواع الضرائب المباشرة
- ضريبة أرباح.
- ضريبة دخل.
- ضريبة عقارات.
- ضريبة كسب عمل.
ما هي أنواع الضرائب في مصر؟
- ضرائب الدخل:- وهي ضريبة مباشرة تطبق على الربح السنوي.
- ضرائب المرتبات:- طبقًا لقانون الضرائب في مصر يتم خصم مبلغ من صاحب العمل يسمي ضريبة راتب من أجر كل عامل ويتم دفع هذا المبلغ لمصلحة الضرائب ويطبق على المقيمين خارج مصر أيضًا.
- ضرائب استقطاع المعاملات المحلية:- تفرض على أنواع معينة من المعاملات بطريقة غير مباشرة ويختلف السعر حسب نوع المعاملة كالتالي:
- الخدمات 2%
- السمسرة والعمولات 5%
- التوريد والمقاولات 0.5%
- ضرائب عقارية:- تفرض على العقارات والأملاك وتبلغ 10% من قيمة الإيجار السنوية.
- ضرائب استقطاع المعاملات عبر الحدود:- تدفع عندما يقوم شخص في مصر بدفع مال لجهة أو شخص خارج مصر ثم يقدمها للحكومة بنسبة 20%.
- ضرائب الطوابع:- تطبق على أنواع معينة من المعاملات والمستندات ولها نوعان:
-
- ضرائب مادية.
- ضرائب نسبية.
- ضرائب المبيعات:- تفرض على السلع الصناعية المنتجة محليًا أو المستوردة.
- ضرائب الضمان الاجتماعي.
كيف يتم حساب الضرائب في مصر؟
بعد أن عرفنا أنواع الضرائب في مصر علينا أن نعرف طريقة حسابها وهي عن طريق تحويل نسبة الضريبة إلى رقم عشري.
متى تستحق ضريبة القيمة المضافة؟
تستحق ضريبة القيمة المضافة قبل تاريخ التسجيل أو النفاذ.
ما هي السلع المعافاة من ضريبة القيمة المضافة؟
- منتجات المطاحن عدا الدقيق المخمر والدقيق المستورد الفاخر.
- أي منتج زراعي يباع بحالته الطبيعية (الشتلات والبذور والتقاوي) .
- الفواكه والخضروات المصنعة عدا العصائر.
- الحبوب والبقول وملح الطعام والتوابل الصناعية.
- خدمات النولون.
- خدمات تنقية المياه أو تحليتها وكذلك الصرف الصحي.
- الأغذية المحضرة للطيور والأسماك والحيوانات عدا القطط والكلاب وأسماك الزينة.
- ورق الكتابة والطباعة والصحف والباجاس.
- النقود المتداولة.
- الأقراص الخام والعملات التذكارية.
- الطائرات المدنية بكل ما يلزمها من أدوات وخدمات.
- أعضاء الجسد الصناعية وأجزائها.
- أجهزة السمع للصم وأي جهاز يعوض نقص أو عاهة في الجسم.
- أجهزة الغسيل الكلوي.
- الحضانات الخاصة بالأطفال واللقاحات وأكياس الدم.
- النقل الجوي والمائي.
- الأدوية والمواد الداخلة في صناعتها.
- الإعلانات الخاصة بالانتخابات وأوامر السلطة وتنفيذ القوانين واللوائح.
- إعلانات التبرعات.
- إعلانات البيع الجبرية.
- إعلانات الحصول على عمل، وكذلك المفقودين والمفقودات.
- خدمات قناة السويس للسفن العابرة.
متي تسقط الضرائب في مصر؟
يسقط حق الضرائب عن المكلف او الممول في الحالات الآتية:
- عند وفاته عن غير تركة.
- عند ثبوت عدم مالٍ عنده يمكن التنفيذ عليه.
- إذا أفلس نهائيًا وقضي بذلك.
- إذا ترك البلد 10 سنوات دون ترك أموال يمكن التنفيذ عليها.
ما هي العقارات المعفاة من الضريبة العقارية؟
- الأراضي غير المستغلة.
- العقارات التي تستخدم في الأنشطة الخدمية والإنتاجية المحددة من خلال مجلس الوزراء.
- أبنية المستشفيات والمؤسسات التعليمة والمستوصفات والملاجئ.
- الوحدات العقارية التي تستخدم في غرض التجارة أو الصناعة.
- الوحدة العقارية المستخدمة كمسكن بشرط أن تقل قيمة إيجارها السنوية عن 24 ألف جنيه.
- عقارات الجهات الحكومية الأجنبية وفق قرار من وزارة الخارجية.
- دور المناسبات التي لا تحقق أرباح.
- فنادق وأندية القوات المسلحة والعيادات العسكرية وأي عقار مبني في نطاقها.
- مراكز الشباب المنشئة وفقًا للقانون.
إجراءات إعفاء المسكن الخاص من الضرائب
- التقديم بطلب على نموذج 6.
- بيان بالثروة العقارية.
ما هي أهمية الضرائب؟
مع تعدد أنواع الضرائب في مصر علينا أن نعرف أهميتها وهي:
- من أهم أدوات السياسة الاجتماعية والاقتصادية التي تحقق كل أهداف المجتمع في مختلف الدول.
- تعتمد عليها الدولة في زيادة الاستثمار وتنمية المدخرات.
- جذب رؤوس المال الأجنبية.
- الوفاء باحتياجات المجتمع وتنمية القطاعات الحيوية.
- حماية المشروعات المحلية والاقتصادية والنهوض بها.
- التخفيف من التقلبات الاقتصادية.
- علاج الانكماش والتضخم.
- التغلب على المشاكل الاقتصادية بصفة عامة.
- القضاء على البطالة.
ما هي المحاسبة الضريبية؟
عبارة عن إدارة أمور الضرائب دون اهتمام بالمحاسبة المالية وتستخدم في تقديم الاقرارات الضريبية وضبط معاملات الضرائب، والسنة الضريبية تشمل فترة احتساب الضرائب ويكون لها بداية ونهاية.
ما هي أنواع المحاسبة الضريبية؟
كما عرفنا أنواع الضرائب في مصر علينا أن نعرف أنواع المحاسبة وهي ثلاثة أنواع:
- للأفراد:- وتحدد إجمالي دخل الشخص من الرواتب والممتلكات.
- للشركات:- تختلف من دولة لأخرى وتستخدمها الشركة لتقليل المبالغ المستحقة للضرائب وتبتعد عن التهرب الضريبي.
- للشركات المعفاة من الضريبة:- فالدولة تهتم أيضًا بالربح الخاص بهذه الشركات وكذلك الجهات الحكومية.
ما الفرق بين الرسم والضريبة؟
- الطبيعة:- تفرض الرسوم على الخدمات الحكومية بينما تفرض الضرائب بهدف جمع الإيرادات.
- الخدمات المقدمة:- الرسوم تتطلب دفع مباشر بينما الضرائب لا تتطلب أي مقابل.
- الإلزامية:- دفع الرسوم غير إلزامي وتطوعي بينما دفع الضرائب يكون إلزامي.
- الهدف:- تفرض الرسوم للتنظيم والتحكم في نشاط معين بينما الضرائب تحقق مصالح عامة للدولة.
هل تعتبر الرسوم من أنواع الضرائب في مصر؟
الضريبة مساهمة مالية مفروضة من الحكومة على الشركات والأفراد بشروط معينة، بينما الرسوم مفروضة لتحكم في تنظيم نشاط معين.
قامت الدولة بفرض ضرائب على الأشخاص وسلعهم ودخلهم كما فرضتها على بعض الشركات والمؤسسات، وقد عرفنا كل هذا من خلال السطور السابقة، كما عرضنا أنواع الضرائب في مصر وكل هذه الضرائب ليس لها أي مصلحة خاصة أو مقابل غير تحقيق العدالة في المجتمع.
6 أنواع من الضرائب يدفعها المصريون
الشريحة الأولى
– وهي الشريحة التي تتراوح بين 15-30 ألف جنيه وتخضع للضريبة بنسبة بـ2.5%.
الشريحة الثانية
– الدخل يتراوح بين 30-45 ألف جنيه تخضع لضريبة بنسبة 10%.
الشريحة الثالثة
– الدخل يتراوح بين 45-60 ألف جنيه يخضع بنسبة 15%.
الشريحة الرابعة
– الدخل يتراوح بين 60 – 200 ألف جنيه بنسبة 20%.
الشريحة الخامسة
– الدخول التي تزيد عن 200 ألف جنيه تخضع بنسبة 25%.
النوع الثاني: ضريبة الأرباح على النشاط الصناعي والتجاري
وأوضح مطر أن النوع الأول من الضرائب المباشرة هو ضريبة الأرباح على النشاط التجاري والصناعي، لافتا إلى أنه يخضع لهذا النوع من الضرائب أصحاب المحلات التجارية أو الورش الصناعية أو الشركات الصغيرة والمتوسطة وأصحاب المنشآت الفردية والمستوردين والحرفيين وليس على الشخصيات الاعتبارية.
النوع الثالث: ضريبة الدخل
وأشار إلى أن النوع الثاني هو ضريبة الدخل ويمثل المهن الحرة مثل الدكتور والمهندس والمحامي والصحفي وغيرها من هذه المهن تخضع لضريبة المهن الحرة وفقا للشرائح السابق ذكرها.
النوع الرابع: ضريبة كسب العمل
أما النوع الثالث من الضرائب المباشرة فهي ضريبة كسب العمل تفرضها الدولة على المرتبات والأجور وتخضع أيضا لنفس الشرائح السابق ذكرها.
النوع الخامس: ضريبة التصرفات العقارية
أما النوع الرابع من الضرائب المباشرة التي يدفعها المواطن هو ضريبة التصرف العقاري مشيرا إلى أن في حالة بيع مالك لشقته التمليك لمرة واحدة يخضع لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 2.5% من قيمة التصرف لافتا إلى أن في حالة التصرف العقاري لأكثر من مرة لنفس الوحدة يخضع لضريبة الأرباح على النشاط التجاري والصناعي وفقا للشرائح ولا يخضع لضريبة التصرفات العقارية.
النوع السادس: الضريبة العقارية
والنوع السادس هو الضريبة العقارية حيث تقوم مصلحة الضرائب العقارية التابعة لوزارة المالية أيضا بتحصيل ضريبة على الوحدات السكنية التي تزيد على 2 مليون جنيه، موضحا أن الوحدة السكنية التي يتخذها المواطن سكنا رئيسيا له ولأسرته تعفى من الضريبة إذا كانت قيمتها أقل من مليوني جنيه.